Учет и анализ кассовых операций

ВВЕДЕНИЕ

Денежные средства предприятия – это средства в виде денег, хранящиеся на расчетных, валютных и специальных счетах в учреждениях банка, в кассе экономического субъекта в виде наличных денежных средств и денежных документов, у подотчетных лиц, чековых книжках, переводов в пути и прочие. Платежеспособность организации определяется количеством денег, как основные средства платежей по обязательствам. Платежеспособность важнейшая характеристика финансового положения.

Основными источниками получения денежных средств являются:

 выручка от продажи товаров, работ и услуг;

 кредиты банков и другие заемные средства;

 доходы от финансовых операций.

Обеспечение контроля за соблюдением кассовой и расчетно–платежной дисциплины, обеспечение сохранности, эффективность собственных и заемных средств, является основной функцией бухгалтерского аппарата по учету денежных средств.

Денежные средства организации хранят на своих счетах в банке и расходуют их, путем безналичных расчетов. Но также возникает необходимость расчета наличными денежными средствами. Например, при выплате заработной платы, премий, авансов на командировочные расходы, хозяйственные и другие нужды. Вследствие этого на кассира возлагается ответственность за соблюдение кассовой дисциплины.

Актуальность выбранной темы выпускной квалификационной работы объясняется тем, что операции по кассе являются связующим звеном между другими хозяйственными операциями. Грамотная организация расчетов способствует быстрой оборачиваемости оборотных средств, эффективной работе организации и своевременному поступлению денежных средств.

В данной выпускной квалификационной работе предметом исследования является учет кассовых операций, а объектом – общество с ограниченной ответственностью «ЭкоФермаРус».

Цель выпускной квалификационной работы изучить теоретические и практические особенности учета кассовых операций на примере общества с ограниченной ответственностью «ЭкоФермаРус».

В выпускной квалификационной работе были поставлены следующие задачи:

 ознакомиться с нормативной базой;

 изучить организацию и порядок учета кассовых операций;

 квалифицировать сущность кассовых операций;

 разобрать особенности документального оформления кассовых

операций;

 изучить особенности организации учета кассовых операций на примере ООО «ЭкоФермаРус»;

 провести аудит кассы ООО «ЭкоФермаРус».

Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников литератур